衢州区级政府性资金项目绩效评价报告

项目名称 柯城区教育局2019年度部门整体绩效情况

项目单位 柯城区教育局                         

主管部门                                      

评价类型：事前评价□   事中评价□   事后评价þ

评价方式：部门(单位) 绩效自评□ 财政部门组织评价þ

评价机构：中介机构þ部门（单位）评价组□ 财政评价组□

           委托单位：柯城区财政局

           中介机构：杭州尚信会计师事务所（普通合伙）

衢州市柯城区教育局

2019年度整体绩效评价报告

杭州尚信会计师事务所（普通合伙）受衢州市柯城区财政局委托，按照《关于印发2020年度预算绩效管理工作实施意见的要求》（柯财绩效〔2020〕1号）文件精神，组织开展全过程绩效评价工作，实施了对柯城区教育局2019年度部门整体绩效评价工作。本次评价数据取值为柯城区教育局和直属学校合并的数据。通过对部门整体相关资料的查阅、实地考察、座谈交流、发放调查问卷等方式，对照设定的评价指标及评分标准进行评价，现将整体绩效评价情况报告如下：

一、整体绩效评价目的、范围、方案

本次绩效评价目的是为了进一步深入贯彻《中共衢州市柯城区委、衢州市柯城区人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（区委发〔2019〕29号）文件精神，全面掌握和综合评价柯城区教育局财政预算资金的使用和项目管理情况。通过对资金支出和项目管理的综合评价，分析取得的效益和存在的问题，实现财政资源的合理配置，为切实提高财政资金使用效益，强化预算支出责任和效率提供参考依据。

本次绩效评价范围包括柯城区教育局整体资金收支情况、固定资产情况、内部控制情况、生均公用经费使用及校舍维修等方面。重点对柯城教育局本级总体收支和各直属学校的生均公用经费使用和校舍维修等工程项目情况实施评价，共涉及预算资金14,698.25万元，其中：2019年局本级预算批复资金7,064.66万元（具体内容详见附件1）、生均公用经费3,880.59万元、校舍维修经费3,753.00万元。

本次绩效评价方案包括绩效评价设计过程、绩效评价框架、证据收集方法、绩效评价实施过程等四个方面（具体内容详见附件2）。

二、柯城区教育局基本概况

（一）机构设置、人员编制、主要职能情况

柯城区教育局内设办公室（挂行政审批科牌子）、组织人事科、计划财务科、教育科、幼教成教科、教育督导科（挂政策法规科牌子）、安全管理科等7个科室，包括直属38所学校。

2019年柯城区教育局本级编制人员控制数67人（行政编制7人，全额事业人员57人，自收自支事业人员3人），实有60人。编外人员控制数7人，实有3人。2019年柯城区教育局直属学校事业编制控制数2808人，实有2649人。

柯城区教育局主要职能是：贯彻执行党和国家的教育方针、政策和教育法律、法规，推进教育系统法制建设；负责教育方针、政策的宣传、舆论监督和行政执法监督等工作（其他职责详见附件3）。

（二）资金收支情况

1.预算资金收支情况

根据柯城区财政局对柯城区教育局2019年度预算批复，柯城区教育局预算资金收支总体情况如下：

（1）本年预算收入合计103,405.55万元，包括财政拨款收入86,090.18万元，占总收入合计83.25%；其他收入11,913.53万元，占总收入合计11.53%；年初结转和结余5,401.84万元，占总收入合计5.22%。

（2）本年支出年初预算总额70,287.98万元，本年追加预算33,117.57万元（其中：生均公用经费追加1,132.47万元），调整后预算总额为103,405.55万元。其中：三公经费本年预算29.45万元，同比增加2.68万元，增长比例10.01%；人员经费预算61,133.08万元，同比增加11,531.56万元，增长比例23.25%；项目支出预算31,244.74万元，同比减少198.19万元，下降0.63%（具体内容详见附件4）。

2.决算支出情况

本年决算支出合计100,657.99万元，其中：三公经费本年支出26.05万元，同比增加4.10万元，增长比例18.68%。人员经费支出61,133.08万元，同比增加11,832.18万元，增长比例24%；项目支出29,220.20万元，同比增加3,337.54万元，增长比例12.89%（具体内容详见附件5）。

其中“三公经费”预算执行情况

 金额单位：万元

（三）固定资产情况

截至2019年底，柯城区教育局和直属学校共有固定资产995,828件，资产原值74,524.93万元，同比增长7.67%。其中：2019年度新增房屋建筑物、电脑、打印机等固定资产6,725.64万元。

资产增减变动表    单位：万元

（四）内部控制情况

2019年柯城区教育局根据《柯城区教育局关于调整内部控制领导小组的通知》（柯教〔2019〕185号）对内控领导小组成员进行了调整。截至2019年，柯城区教育局已建立了包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理在内的各项内部控制制度，明确了领导小组、各科室负责人等组成成员的职责分工，形成了相互制约、相互监督的工作机制，各科室工作人员在授权范围内行使职权、办理业务。在业务层面明确了收支管理领域内内部控制的管理、决策等职责，并按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行。其中预算编制、大额资金支出等按照“三重一大”决策机制基本执行到位。

内控监督方面，柯城区教育局继续完善《柯城区学校校长（园长）和直属单位主要负责人离任经济事项交接实施办法》（柯教体文〔2014〕152号）和《柯城区教育系统内部审计规则》（柯教体文〔2014〕151号）等相关文件。2019年重点对沟溪初中、新华小学等6所学校进行了常规内部审计和食堂经费的专项审计，并出具了审计报告。

（五）生均公用经费使用及校舍维修情况

本次整体绩效评价延伸抽查了白云学校、兴华中学等13所学校生均公用经费和校舍维修等情况，抽样数量比例为34.21%，本次抽查共涉及预算资金4,176.88万元，抽样金额比例为54.72%。

2019年生均公用经费根据浙江省教育厅《关于印发浙江省中小学公用经费管理暂行办法的通知》（浙财教字〔2007〕84号）和内部支出管理制度规定，主要用于兴华中学、巨化一小、新华幼儿园等38所直属学校和幼儿园正常教育支出，包括办公费、印刷费、电费、邮电费、差旅费、维修费、会议费、培训费等。生均公用经费涉及预算资金3880.59万元，实际支出3880.59万元（具体内容详见附件6）。所属各学校和幼儿园生均公用经费基本做到按规定用途、范围等要求使用资金，认真履行审批和报账制度，报销手续基本齐全，严格执行年度部门预算，经抽查未发现挪用、挤占、截留等情况发生。

2019年校舍维修等项目根据《柯城区教育体育局（文化局）关于印发<基建维修项目实施操作流程及管理考核办法（修订稿）>的通知》（教科体文〔2018〕69号）的相关规定，对学校教室和操场、配电工程、食堂等进行了维修改造。项目共涉及白云学校、大成小学、玉龙幼儿园等27所学校和幼儿园，包括白云学校综合训练馆配套设备采购项目、新世纪学校安防监控系统改造工程、书院中学校园安全维修工程等46项维修改造项目。项目共涉及预算资金3753.00万元，实际支出3241.62万元。截止2019年12月已完工项目42项，未实施项目4项,涉及预算资金147万。（具体内容详见附件7）。2019年柯城区教育局依法规范和完善了校舍维修项目合同管理流程，并对资金拨付进行全过程管理,实行统一领导、分类归口、分工负责的管理制度，定期检查项目合同管理和资金拨付中的薄弱环节，采取相应的措施，促进校舍维修项目合同和经费的有效履行。所属各学校和幼儿园在项目实施过程中基本做到按规定用途和相关资产采购、配置等要求对资金和项目进行管理。

三、部门整体绩效情况

（一）加快项目建设，进一步增加教育资源

2019年柯城区教育局已完成鹿鸣小学、白沙小学主体工程验收，城南小学完成整体竣工验收，学校搬迁按计划进度进行。衢州市政府同意启动尼山小学改扩建工程，现已完成工程红线图，即将启动前期报批和各项拆迁建设准备工作。汪村小学改扩建工程因衢州市规划调整，柯城区双港街道皂角村需整体搬迁，暂停实施。城南初中因土地指标未下达，未开工建设，仍在规划阶段。巨化四小因衢州市规划调整暂停，将根据市规划调整决定是否启动。

2019年柯城区教育局积极实施发展学前教育第三轮行动计划（2017-2020年），积极发展学前教育，满足适龄儿童入园需求，全面推进城乡幼儿园项目建设。出台了《关于印发柯城区进一步加强学前教育工作实施办法的通知》（柯政办发〔2019〕25号）、《柯城区农村幼儿园补短提升工程方案（2018-2022年）》（柯教〔2019〕81号）等相关文件。全区2019年共有幼儿园95所，比2017年增长了5.56%。其中公办幼儿园5所，集体办幼儿园22所，民办幼儿园68所，公办园和集体办园占比28.42%，比2017年增长了12.5%。2019年在园幼儿数18461人，比2017年增长了7.43%。学前全区幼儿园三年入园率98.04%，比2017年提高了0.56%。新规划城区幼儿园14所，其中列入2020年计划的有5所（其中包括花涧樾幼儿园、悦鑫府幼儿园、南堂苑幼儿园），增加班级数60个；2019年竣工开园的9所（其中包括礼贤幼儿园、翡翠湾（博雅）幼儿园、悦澜湾幼儿园），增加班级数114个。

翡翠湾幼儿园                              礼贤幼儿园

（二）着力深化改革，进一步推进教育创新发展

1.2019年，局党委研究制订《柯城区学校党组织领导下的校长负责制试点工作实施方案》，在各中小学、幼儿园有序开展试点工作，及时总结、全面推广。全面开展教育系统“党建统领抓队伍刀刃向内转作风网格管理见实效”主题实践活动，对全区党员教师实施网格化管理，全区一千余名党员教师全部进入网格。

2.深化教育教学改革，创新“学校+俱乐部”模式，推动场地、师资、赛训三大融合，培育俱乐部、体育项目、体育苗子三优主题。白云学校2019年在全国第二届青年运动会、全国U17射击锦标赛等国家级赛事上，卫冕乙组团体总分和气步枪项目团体总分两个第一，创造了我市参加全国青少年射击比赛的最佳成绩；2019年全区申报全国校园足球特色学校1所，国家级幼儿足球特色学校4所。构建“一校N品”格局，与青少年宫、文化馆、图书馆、博物馆、剧团、报刊社等社会艺术文化出版部门合作共享，广泛开展学生艺术活动，切实提升学生艺术素养。建立多个民间艺术工作室，培育艺术特色品牌30余个，并被市教育局办公室评为第八届中小学生艺术节优秀组织奖（衢教办基〔2019〕46号）。

3.搭建区域联盟平台，实现STEAM教育联盟等五个区级教育信息化建设应用联盟的校际合作、共建共享、资源互通，初步实现“一校一创新，一校一特色”的区域创新教育格局。2019VEX世锦赛中国选拔赛，新华小学一支队伍取得了全国第一的好成绩，获得中科院认证的首批中国STEAM教育领航学校。2019年教育局大数据应用已从局部试点阶段进入多点布局整体推进阶段，目前已建成教学质量检测平台，对初中教学质量进行大数据分析，开展精准教学，被省教育厅、省教育督导委评为第六批基本实现教育现代化县（市、区）（浙政教督办〔2019〕9号）。

4.深化“最多跑一次”改革，完善“数字+平台”，构建教育公共服务新模式。2019年全市率先实现学前教育和义务教育两学段入学报名“一网通”全覆盖，基本实现入学报名无纸化。

（三）立德树人，深化教育教学改革，加强教师队伍建设，进一步优化教育发展环境

1.全面落实从严治党主体责任，提升基层党组织治理能力。建立健全机制，构建“一把手负总责，分管领导各负其责，科室负责人各司其职”的齐抓共管的领导体制和工作机制，将党风廉政建设和推进惩防体系建设工作列入党委总体工作安排，做到党风廉政与业务工作同部署、同推进。 

2.践行“五育并举，全面发展，树德立人，德育为先”教育理念。组织“小锦鲤志愿服务”队伍近500支，开展活动1,200余次，参与人数近13,000人，引导学生以实际行动践行中小学日常行为规范，不断浓厚礼雅育德氛围，被省教育厅评为2018学年教育宣传工作先进集体（浙教报刊总社〔2019〕12号）。科学搭建人才梯队，强化管理、骨干队伍建设。2019年新增支出82万组建“和君教育领航班”，从学校中层干部和优秀后备干部人选中推选出40名学员，作为校级领导后备干部培养对象；选派8名骨干教师和校长赴美国、德国、日本等开展研修活动。积极对接区财政局等部门，将班主任补贴从每月280元提高至小学800元/月、初中1,000元/月。2019年教师培训费支出1,091.67万元，同比增加159.85万元，增长比例17.15%。

3.在构建平安校园方面，2019年共投入800万元保安人员经费，同比增加200万元，增长幅度33.33%。全年累计开展各类安全演习演练200余次、安全隐患整治排查自查近500次；更新配备防护器械1331件，安装视频监控700余个；先后组织600余人次，参加食品安全管理培训、消防安全培训和全区安全技能大比武等活动。

校园技能竞赛                              校园防爆演练

（四）为“有礼衢州”贡献教育力量，进一步提高文化惠民能力

1.积极投身市区古城双修、礼贤征迁工作。在市区古城双修、礼贤征迁工作中，确立了工作小组责任到户的工作机制。经过攻坚克难，完成全部古城双修80户、礼贤征迁20户签约。

2.全面参与“平安柯城”建设工作。全面推进扫黑除恶行动。全年共发放扫黑除恶专项斗争宣传页3万多份，发送宣传信息8万余条。

3.扎实开展全国文明城市创建工作。组织“有礼+”文明校园创建，各校园加大文化设施、环境卫生的提升改造，积极开展各类主题教育活动，校园的文明程度和师生文明素养大幅提升。

扫黑除恶工作推进会                         参与文明城市创建

    四、存在问题

2019年度部门整体支出在取得一定的成绩的同时，资金在投入、管理和绩效等方面仍存有一些问题，主要体现在以下几个方面:

（一）全过程预算绩效管理机制有待完善

部分项目的绩效目标产出指标设定有待进一步完善，未通过清晰、可衡量的指标值予以体现。如校舍维修项目的进度目标、测算依据等不够细化，且在项目实施过程中未对项目实施情况和资金支出进度进行事中监控和事后绩效评价。不符合《中共衢州市柯城区委、衢州市柯城区人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（区委发〔2019〕29号）中对建立和完善全过程预算绩效管理链条的要求。

（二）预算控制不够精准，指标变动率过大

“三公经费”变动率为10.04%，预算控制率47.12%，变动和控制偏差率均超过10%。其中三公经费支出，相比于上年预算未严格贯彻落实三公经费只减不增的要求，经核实其中包含教师出国培训经费未单独统计，占用因公出国计划指标，导致三公经费出现有较大幅度增长。不符合《浙江省教育厅 浙江省财政厅 浙江省人民政府外事办公室 浙江省科技厅〈关于进一步加强中小学教师因公出国（境）学习交流的通知〉》（浙教国际〔2019〕66号）的要求。2019年初预算总金额70,287.98万元，2019年预算调整额33,117.57万元，指标变动过大，预算控制不够精准。

（三）学前教育存有短板

截止2019年底柯城区幼儿园共有95所，其中公办幼儿园（含集体办）27所，公办幼儿园（含集体办）覆盖率仅为28.42%。不符合学前教育第三轮行动计划（2017-2020年）目标，距公办幼儿园（含集体办）覆盖率达到50%的目标还有较大差距。

（四）财务管理有待加强

1.财务报销管理不符合相关规定。部分报销凭证未取得合法票据，如：支付土地租赁款，未取得对应的租赁费发票；部分学校报销发票名称与学校名称不符，如：部分电费发票抬头非本学校名称；支付劳务费未取得对应的劳务费发票，如：支付聘请的校外讲师授课费及其他劳务费，直接以劳务清单的方式报销。 

2.支出存在附件不齐全或签字手续不完整的情况。如：支付财产保险费，凭证附件中缺少保单；支付教师外出培训费，凭证附件中缺少相关培训文件、签到表；业务活动存在缺少证明人签字的情况。

3.财务人员账务核算水平有待提高。部分直属学校年末资产会计核算不规范，其中存在在建工程年末余额未正确结转、部分固定资产实际已处置完毕但未做账面调整等情况。

以上财务行为不符合《柯城区教育体育局（文化局）关于印发进一步加强中小学校（幼儿园）财务管理工作实施意见的通知》（柯教体文〔2014〕146号）的相关规定及各自内控制度中的支出管理制度。

（五）资产管理制度执行不到位，固定资产管理有待加强

大部分直属学校对内部控制管理中有关资产管理制度执行不到位，未按管理办法对资产进行清查、盘点，未形成规范的盘点记录。不符合《柯城区教育体育局(文化局)关于教育文化体育系统各单位国有资产规范化管理操作流程的实施细则》（教科体文〔2013〕75号）相关规定。

（六）工程项目管理欠规范

1.部分直属学校校舍维修等项目未按项目立项文件要求及时实施，存在个别项目未实施或延期实施的情况。

2.部分直属学校项目工程款存在未按合同日期支付的情况，如：部分项目合同约定工程项目验收合格后，在一周内向乙方支付剩余货款，实际付款时间超过一周以上。

3.部分直属学校项目备案资料中缺少相关资料，如：缺少施工图纸、相关会议纪要，重要施工工序应留取的重要施工环节部分未按制度要求留存图片资料，未拍照留证，隐蔽工程施工的相关测量数据未留存。

以上行为不符合《柯城区教育体育局（文化局）关于印发<基建维修项目实施操作流程及管理考核办法（修订稿）>的通知》（教科体文〔2018〕69号）的相关规定。

（七）个别教师存在参与校外培训机构兼职的情况

经查发现2019年存在3位在职教师违规参与校外培训机构兼职的情况，不符合衢州市教育局关于印发《中小学在职教师违规有偿补课处理办法（试行）》的通知的规定。

（八）城乡教育发展存在不均衡情况

通过本次绩效评价调查问卷反映出城乡教育存在不均衡情况，如：参与问卷调查的38位乡镇学生中有21.05%对乡镇学校的食宿条件满意度不高、参与问卷调查的35位乡镇教师中有31.43%表示希望教育资源进一步向乡村倾斜，提高农村学校办学条件和师资队伍。

五、部门绩效评价结论

经评价小组综合评价，2019年度柯城区教育局部门整体绩效综合得分为90.20分，评价等级为“优”。

六、相关建议

为进一步规范财政资金管理，强化部门责任意识，切实提高财政资金使用效益。建议如下：

（一）明确主体责任，健全和完善预算绩效管理体系

建议按照全面实施预算绩效管理要求，结合部门职能特点，优化预算管理流程，明确部门内部绩效目标设置、审核、监控和评价的责任分工，提升绩效管理能力和水平，推动预算绩效管理工作常态化、规范化和科学化。

（二）科学合理编制预算，提高部门预算编制质量

完善预算编制与执行制衡机制，提高预算编制的约束力。在编制年度部门预算时加强科学分析、准确预测，充分反映本部门各项业务所需资金，准确把握部门工作重点，提高预算编制的精确性。建议教师出国培训经费核算实行计划单列，并单独统计。

（三）科学规划布局，合理提高公办幼儿园比例

建议进一步完善农村幼儿园布局规划，支持农村中小学闲置校园优先用于改造为公办幼儿园。建议对部分现有国有、集体出租给个人办园的场地收回举办公办幼儿园，加快公办幼儿园的增长速度。

（四）规范财务管理，严格执行财务制度

加强原始凭证审核，对于原始单据不全、发票不合规的费用支出不能予以报销。规范财务审批与票据签字，明确各类费用报销的审批人员及权限金额。

（五）加强资产管理制度的执行力度

严格按照内部控制管理制度中对资产执行相关管理措施，做到定时清查、盘点，建立资产明细台账，同时注意在进行资产盘点时使用资产盘点表进行记录。

（六）加强工程项目管理

建议加强和完善对项目实施和资金使用的跟踪监督管理。按照相关规定进行不定期抽查跟踪项目实施进度和资金使用规范情况，确保专项资金使用合规和项目严格按照立项文件相关要求实施。同时提高对档案管理工作的重视，根据实际情况制定科学、合规的档案管理制度，保证日常资料及时、完整的归档。

（七）规范校外培训机构管理

建议加强学校教师队伍管理和师德师风建设工作，引导广大教师自觉提升师德修养，增强职业操守，自觉抵制有偿补课行为，自觉拒绝校外培训机构兼职邀请。

（八）建议对农村教育加大倾斜力度

根据《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》文件要求，建议优化教育投入结构，合理配置教育资源，统筹城乡教育协调发展，重点向农村地区、边远地区、贫困地区倾斜，加快实现城乡均衡发展。