2020年，区税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九届五中全会精神，认真落实中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》（简称《纲要》）、税务总局《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》（简称《“十三五”依法治税规划》），紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，全面推进依法治税，狠抓税收法治工作落实，为税收服务国家治理体系和治理能力现代化提供坚实法治保障。现将2020年度税收法治建设工作情况报告如下：

一、法治税务建设基础工作开展情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，回答了新时代为什么实行全面依法治国、怎样实行全面依法治国等一系列重大问题。2020年柯城区税务局全面深入学习领会习近平法治思想，自觉将各项工作纳入法治化轨道，运用各项法律法规为税收治理现代化保驾护航。依法全面履行税务工作职责，制定税务机关权力和责任清单，并在执法公示平台进行公示，向社会主动公开，强化对权力的制约和监督。全面落实行政执法责任制，严格执行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”，防止任性执法，严格规范文明执法，不断提高运用法治思维和法治方式做好各项工作的能力。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税收收入。2020年，我局始终坚持组织收入原则，坚决不收“过头税费”，杜绝提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。截至12月底，区税务局共完成税收收入共计18.10亿元，同比增长10.69%。

2.税收改革稳步推进。积极参与纵深推进“最多跑一次”改革行动，进一步优化营商环境。一是做好区行政服务中心不动产窗口房产交易工作。联合资规、营商办等部门，推进不动产“一件事”改革，将具备办理条件的非房开土地增值税清算纳入“一窗受理”中，压缩办理时间，提高办理效率。二是配合区市场监督管理局做好企业开办工作。在区市场监管局后台设置专人对“新办企业一件事”税务事项（税种认定、一般纳税人登记(依申请)、发票申领、税控设备）整合为一个环节办理，顺利通过国务院对营商环境大督察。2020年新设企业税务登记9314户，同比增长134.37%。三是联合资规局柯城分局、区财政局完善耕占税信息共享和复核机制。按照三部门发文要求，灵活运用信息共享和复核机制，确认专门交换信息。

3.落实优惠政策不打折。全方位落实减税降费政策，确保应享尽享。牢牢把握减税降费工作的总方向，以疫情防控税收优惠政策享受为着力点，严格按照省局、市局相关工作要求，进行优惠政策落实。多方位全覆盖做好政策宣传。根据省局要求全面推进支持疫情防控和复工复产税收政策精准落地，让减税红利惠及广大纳税人，全覆盖开展新政策宣传培训辅导。通过征纳平台精准推送小微企业征收率从3%降为1%、三项服务企业享受免税政策、生产企业留抵税额退税、企业所得税税前扣除捐赠政策、生产企业购入生产设备企业所得税税前一次性列支等税收优惠政策，确保纳税人应知尽知、应享尽享。同时面向辖区内个税重点扣缴单位，联合相关股室有针对性地下户辅导26户，涉及纳税人1651人。全面覆盖支持疫情防控和复工复业企业，确保优惠政策应享尽享。2020年共落实疫情减税优惠8977万元，阶段性减免企业社保费、医保费2.1亿元，返还社保费2933.51万元。

4.落实疫情期间临时性征管服务措施，为企业复工复产保驾护航。梳理疫情地区的外地法人及财务负责人的名单，提供税源管理部门以摸排可能受疫情影响无法按时申报企业，及时为28户受疫情影响无法按期申报企业办理延期申报。开展疫情期间临时性征管服务措施落实自查，共撤销疫情期间逾期申报违章处罚11户次，退还罚款0.31万元；撤消加收滞纳金34户次，退还滞纳金0.24万元。

（三）提高税收制度建设质量

1.加强规范性文件管理。严格落实国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，在规范性文件制定过程中，严把起草、审查、公布和实施各个环节。切实加强对税收规范性文件的合法性审核，2020年区税务局未制定过规范性文件。

2.健全税收规范性文件清理长效机制。根据税务总局和省政府关于“放管服”改革涉及的部门规章、规范性文件清理工作的要求，定期对我局制定的税收规范性文件进行梳理，做到及时发现问题，及时清理文件，及时向社会公开。按照要求开展与《优化营商环境条例》不符的规范性文件和其他政策文件清理工作。

（四）推进依法科学民主决策

1.健全依法决策内部机制。进一步加强科学民主决策机制建设，认真执行《中共国家税务总局衢州市柯城区税务局党委工作规则》，用依法治国的观点分析新形势下税务工作的新思路、新方法、新举措，努力做到集体讨论、民主决策、依法办事。注重加强领导班子民主集中制建设，坚持党委会、局长办公会等集体议事方式。

2.加强合法性审查。通过聘请浙江论剑律师事务所许广平、朱锦华、张辉、黄慧珍律师担任区税务局法律顾问，建立起以税务机关公职律师为主体，吸收律师参加的法律顾问制度。在制定规范性文件、行政机关合同、政府信息依申请公开答复、行政诉讼等重大涉税事项做出决策前，充分听取法律顾问和公职律师的意见，通过开展法律论证，确保重大涉税事项决策的合法性。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.严格落实“三项制度”。 按照总局加快推进行政执法公示制度信息化建设，统一规范开展税务行政执法信息公示工作的部署，根据省局、市局执法信息公示平台运行的要求，区局法制股牵头，各股室配合紧密，做好平台运行及信息录入等日常管理工作。一是制定权责事项清单，做好平台信息录入。根据省局权责清单编制要求，对区本级及两个派出机构的权责清单进行梳理，将权责事项清单按照总则-权责事项表-附则三大部分，涉及的八类行政行为进行分门别类整理，梳理政策设定依据及履责方式，完成平台信息公示。二是明确分工，确保平台信息公示及时、有效。对平台中的七大模块内容涉及的公示事项进行整理，按照“谁制定，谁公开”的要求，对公示平台录入进行任务安排，确保公示事项专人负责、更新及时、内容准确。在落实执法全过程记录制度方面，我局主要采用文字记录和拍照的形式，对税务执法的过程进行记录，并全面系统归档保存，以实现执法全过程留痕和可回溯管理。我局未设稽查局，不涉及税务稽查类执法事项。对《执法音像记录事项清单（试行）》中的行政强制、行政许可以及其他事项基本采用拍照的形式进行记录。区税务局涉及重大执法决定法制审核的事项内容较少。全局目前浙江省行政执法证持证人数78人，持证率达100%。

2.加强内控机制建设，减少执法风险。在日常工作中，每天利用好内控平台监督，实时监督，做好错误疑点的核实修改工作。其中主要涉及应认定增值税种未认定、逾期退税过错等，根据“谁过错，谁责任”的原则，由责任股室或具体责任人对监控过错进行查实，确认过错原因，减少执法风险。

（六）强化权力制约和监督

1.加强税收执法责任制。以内控监督平台为依托，细分各项执法责任指标，落实税收执法过错责任追究。做好疫情防控税收优惠政策落实疑点数据的核实与反馈。通过总局内控监督平台，对省税务局下发的审前4批共计109条（含补充疑点）疑点数据进行核实，其中涉及税款疑点23条，共计办理退税6132.14元。

2.加强执法督察工作。落实疫情防控税费优惠政策和“便民办税春风行动”自查工作。根据《国家税务总局关于开展疫情防控落实情况自查工作的通知》要求，按照市局统一部署，开展自查自纠，落实责任到人，对涉及的3大类14项内容，安排联络员每日报送自查情况表及报告。积极对接省税务局及上海特派办下发的疫情防控税收优惠政策疑点数据核实工作，做好机外核实，共核实疑点168户次，其中省局下发的6批次疑点共计76户次，特派办下发的2批次疑点共计92户次。经核实后为纳税人办理退税（费）77840.19元，确保纳税人应享尽享，充分享受政策红利。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

1.积极履行行政应诉职责。我局高度重视涉税矛盾纠纷的化解工作，在保障纳税人权利的同时维护税务部门合法权益，一年内收到2起行政诉讼案件，均以原告撤诉结案，做到案结事了。 一起属于行政相对人对阻止出境决定不服提起诉讼，一起属于对滞纳金超过本金有异议。应诉前，区税务局召集公职律师与法律顾问做好庭审前准备工作，撰写税务行政诉讼答辩状，准备相关资料。按照规定向柯城区人民法院提交案件证据资料。我局结合该案应诉实践经验，边应诉、边整改、边总结，建立健全行政应诉工作机制，有效推进税务行政应诉工作专业化和规范化，促使案情报告更加及时、协同应对更加顺畅、诉讼衔接更加有序、问题反馈回应更加准确和责任追究更加有力。

2.重视信访处置。根据《国家税务总局衢州市柯城区税务局信访工作规定》等一系列制度，完善信访工作相关规定。设立专门的信访举报工作岗位，配备专职工作人员，认真对待和处理每件来信来访，做到受理、登记、办理、归档等环节准确规范；贴近群众、畅通渠道，实现信访关口前移：一是拓宽信访渠道。通过外网局长信箱、投诉专线电话等多种方式，进一步拓宽信访渠道，引导群众多形式表达诉求，为群众反映问题、提出意见建议、查询办理情况提供便利条件。二是注重日常沟通。以“行风效能热线”、“机关效能110”为平台，解答纳税人的各类业务咨询，听取纳税人各种情况反映，及时发现苗头性、倾向性问题，通过日常教育、廉政提醒等方式把问题解决在萌芽状态。对上级转办案件和群众举报案件做到“件件有着落，事事有回音”。2020年区局接收浙江省统一政务咨询举报平台咨询件（包括市局转办、区12345热线转办）93件。均按相关情况予以答复。

（八）全面推进政务公开

以柯城区政府政务信息公开平台、办税服务厅公告栏为主要载体，多渠道、多平台开展信息公开。大力推进办税服务厅业务、政务公开工作，办税业务公开作为优化纳税服务的重要内容，公开办税业务流程，公开各项税收政策，对关系广大纳税人切身利益的信息，实行内容、依据、程序、标准全公开。在办税大厅通过LED显示屏公开“区局概况”、“办税指南”、“政务公开”、“政策法规”、“公告栏”、“定额公开”等事项共90余条；制作涉税文书范本，供纳税人参考；设置公告栏，对重要信息及时予以提醒、通知。2020年度，我局未发生依申请公开政府信息的情况；未发生存在收费及减免情况；无因政府信息公开申请行政复议、诉讼和申诉的情况。

（九）增强全社会税收法治观念

1.做好税收法律法规、政策宣传工作。积极开展税收宣传月，组织税务干部进行税收宣传“六进”活动，增强公民依法诚信纳税意识；组织干部到柯城区文化中心，参加司法局组织的12·4国家宪法日主题活动暨“崇法苑”南孔法律书屋揭牌仪式，现场开展法律咨询和法治宣传活动；充分利用“青少年税法课堂”开展青少年税法普及教育，为青少年提供内容丰富的税法教育资源。试点开展“分类精准普法”活动，进行税收知识启蒙教育。

2.开展2020年学法用法考试工作。根据国家税务总局关于印发《税收法治宣传教育第七个五年规划（2016-2020年）》的通知（税总发〔2016〕134号）和《关于组织开展2020年度国家工作人员学法用法考试的通知》，组织本单位全体干部参加2020年行政机关工作人员学法用法考试，区税务局全体干部均考试合格，通过率达到100%。

（十）加强税收法治工作队伍建设

1.完善税收执法人员管理制度。坚持税务执法人员定期培训和资格管理制度，对执法资格情况进行动态监控，严格清理无证上岗的税收执法人员。对于新招录的公务员，开展执法资格考前培训。全局目前浙江省行政执法证持证人数78人，持证率达100%。

2.健全法律顾问和公职律师制度。强化法制机构人员保障，区局2020年有两名公职律师，一名人员已充实到法制股，形成以法制机构人员为主体，吸收专家和律师参加的法律顾问队伍。一名通过法律职业资格考试，正在申请公职律师。我单位聘请浙江论剑律师事务所许广平、朱锦华、张辉、黄慧珍律师为常年法律顾问，主要负责税务机关规范性文件审查、行政复议与诉讼案件问题探讨、代理诉讼案件、合同审查、重大执法案件讨论等工作。

（十一）健全依法行政领导体制机制

1.加强依法行政领导小组建设。领导小组运行常态化。召开四次依法治税（行政）工作领导小组会议，认真履行依法行政领导小组办公室职责，做好服务保障。创新开展“会前学法”领导带头讲法。充分发挥领导讲法宣法的示范作用，提高学法用法的参与性。

2.重视法治素养和法治能力的用人导向。我局党委把法治观念、法治素养情况作为衡量干部德才的重要标准，把遵守法律、依法办事情况作为考察干部的重要内容，把严守党纪、恪守国法的干部用起来。以“凡任必用、凡考必用、凡评必用”为原则，将绩效考评结果全面运用在干部任用、年度考核、评先评优及其他运用等干部激励手段中，充分发挥绩效考核“抓班子、带全局、促落实”的指挥棒作用。

3.实行领导班子述职述廉述法。召开年度考核会议，开展述职述廉述法活动，不断强化全局上下的廉政意识和责任意识，把“依法治税”的思想贯穿始终，提高依法治税的质量和效率。

二、存在的问题

坚持依法治税、从严治税永无止境、永不停歇。柯城税务人始终秉承为国聚财、为民收税的宗旨，坚持有法必依、执法必严、违法必究，真正做到依法治税。但我局在税收日常工作中仍然存在不足的地方：

一是随着社保费和非税收入征管职责划转等改革工作的深入推进，税务机关的业务领域不断扩大，管理服务对象数量大幅增加，纳税人、缴费人的新期待新诉求更加多元化、更加个性化，税务部门满足服务需求和防范舆情风险压力增大。

二是工作宣传和创新力度不够，税收法治宣传力度仍需加强。在每年的税收宣传月集中搞 “大”宣传外，仍需抓住在日常的税收征管过程，是普及税收法律法规、提高纳税意识的极好时机。

三是未注重运用“互联网+税务”方式加强风险管理。根据纳税申报信息、第三方信息对纳税人的日常涉税情况进行归集整理，加强数据分析，强化风险识别，有针对性地加强主动管理。

三、下一步工作打算

下一步我局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九届五中全会精神，在新形势下积极落实全面依法治国等新要求，努力提高税务干部特别是领导干部法治思维和依法办事能力。尤其要充分发挥依法治税（行政）工作领导小组的职能，贯彻落实各项法治建设措施，将税收法治工作落在实处，为实现国家治理体系和治理能力现代化贡献出力。

（一）开展针对性的普法教育，打响税宣品牌

通过将普法对象精准分类，制定出科学有效的普法方案，真正做到“分类施教”。2021年区税务局将充分利用衢州市中小学素质教育实践学校的税法教育馆，通过税务历程讲述、税收与税法展示、依法纳税理念宣扬、税务实训平台操作等多种方式，对广大中小学生宣传税收“取之于民、用之于民、造福于民”的理念。每年利用税法宣传月、12.4宪法日等契机不定期在该基地开展税法宣传；根据中、小学生特点，联合实践学校内法院、公安等部门的教育基地，联合开展税收模拟法庭、税收违法案件侦查等广大学生喜闻乐见、丰富多彩的宣传活动，寓教于乐，增强青少年税收法治观念。

（二）以信息化建设严格规范公正文明执法

运用信息化手段控制、跟踪、监督、评价税收执法情况，实时规范执法行为。探索税收执法移动办公，为税务干部提供实时检索、录入功能。通过执法记录仪等设备的运用，便于全方位收集和固定执法证据，确保执法程序合法。

（三）不断加大执法督察力度

积极落实《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，严肃税收执法考核，严格过错责任追究，将我局的税收法治建设工作推向新的高度。根据上级机关的内控监督安排，及时落实上级布置的内控疑点核查，对发现的问题及时整改落实，不断推进内控机制建设。根据省局、市局的统一部署，自行对本局开展督查工作，通过指标扫描、执法检查等形式寻找存在的风险点，严格压实责任，对责任人员进行责任追究，不断提升执法能力和水平。