根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和柯城区审计局2018年度审计项目计划的安排，我局派出审计组，从2018年5月24日开始，对花彩小镇及通景道路建设工程PPP项目-通景道路项目资金管理使用和工程实施情况进行了全过程跟踪审计。

本次审计得到了衢州市柯城区文化和旅游体育局、衢州市柯城区交通运输局、衢州赛石田园发展有限公司的积极支持和配合，衢州市柯城区文化和旅游体育局、衢州市柯城区交通运输局、衢州赛石田园发展有限公司对提供资料的真实性、完整性作了书面承诺。柯城区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）项目基本情况

本项目实施机构为衢州市柯城区文化和旅游体育局，由衢州市田园开发有限公司作为政府出资代表。由政府出资代表与社会资本共同组建项目公司（即衢州赛石田园发展有限公司）负责建设花彩小镇及通景道路建设工程PPP项目-通景道路项目,该项目位于柯城区石梁溪、庙源溪两溪片区。通景道路路线总长约40km，道路技术等级为四级公路，设计速度为20km/h，车道数为双向两车道，路基宽度为6.5~8米，其中柯城区翁梅至蒲塘公路工程路线长约7.9公里；柯城区里前坞至余家山头公路工程路线长约13.98公里；柯城区花园岗至杨家源公路工程路线长约7.9公里；柯城区派溪头至关溪公路工程的工程路线长约9.88公里。

花彩小镇及通景道路建设工程PPP项目-通景道路项目工程估算总投资42811万元，包括建筑安装工程费28729万元，工程建设其他费1437万元，政策处理费7757万元，预备费2413万元及建设期利息2475万元。

通景道路工程主要分为四条道路，分别是柯城区翁梅至蒲塘公路工程（工程投资概算8244.4705万元，其中建筑安装工程费5561.3830万元，土地征用及拆迁补偿费1755.2557万元）；柯城区里前坞至余家山头公路工程（工程投资概算17651.8095万元，其中建筑安装工程费11309.5440万元，土地征用及拆迁补偿费4501.4781万元）；柯城区花园岗至杨家源公路工程（工程投资概算12963.1145万元，其中建筑安装工程费8261.2037万元，土地征用及拆迁补偿费3307.4959万元）；柯城区派溪头至关溪公路工程目前正在编制施工图初步设计，计划2020年上半年动工建设。项目建设资金由项目业主单位自筹解决。

该项目通过依法公开招标确定社会资本合作方。项目资本金17600万元（其中通景道路部分项目资本金8600万，花彩小镇部分项目资本金9000万），社会资本出资15840万元，在项目公司中占90%股权，政府方出资代表出资为1760万元，在项目公司中占10%股权。通景道路工程采用BOT模式，合作期10年（含建设期），花彩小镇工程采用EPC+PPP模式，合作期23年（含建设期）。合作期届满后，项目公司按照PPP项目合同约定的移交范围、移交标准和移交程序等将项目设施无偿移交给政府方。

中标单位为杭州赛石园林集团有限公司（联合体：浙江省衢州市交通建设集团有限公司），按中标通知书通景道路每年政府付费金额（等额）6004.94万元，无商业地块时花彩小镇项目每年可行性缺口补助金额（等额）589.63万元。建设费用按建安工程下浮6.05%计算，年投资回报率和建设期贷款利率基于中国人民银行五年以上期贷款利率上浮30.00%。通景道路合同工期建设期3年，运营期7年。监理中标单位为浙江通衢工程管理有限公司，监理服务费总额474.8256万元，其中缺陷责任期阶段监理服务费36.0000万元。

（二）资金使用情况

截止2019年11月30日，衢州市柯城区文化和旅游体育局累计下拨各乡镇政策处理款6323.8819万元，具体明细如下：

工程项目由衢州赛石田园发展有限公司出资建设及运营，截止2019年11月30日，衢州赛石田园发展有限公司到位资本金5550万元（含花彩小镇），其中衢州市柯城区旅游委员会（现更名为衢州市柯城区文化和旅游体育局）资本金528万元，社会资本方资本金5022万元。

（三）项目实施情况

该项目于2018年5月11日开工建设，截止2019年11月底，柯城区翁梅至蒲塘公路工程完成工程量约95%，柯城区里前坞至余家山头公路工程完成工程量约50%，柯城区花园岗至杨家源公路工程完成工程量约20%，另外柯城区派溪头至关溪公路工程暂未开工建设。已批复计量4603万元，实际支付工程计量款2336万元（包含农民工专户）。

（四）跟踪审计情况

本次跟踪审计以“全面审计、突出重点”为原则，以项目资金为导向，对项目建设各个环节实行全过程审计。坚持预防为主原则，从工期、质量、安全、投资控制和资金使用等方面进行审计，针对发现问题，及时提出建议，并督促被审计单位整改落实情况，促进项目各参建方切实履行职责，按时、保质完成项目建设任务。本次审计项目审批文件11份、建设单位会议纪要1份和工程管理制度汇编1份、招投标资料2套等其他项目资金支付资料。参与工地例会会议及变更会议，并对存在问题提出多项处理意见。  

二、审计评价

审计结果表明：通景道路项目基本能按照合同约定和建设项目基本程序执行，未发生重大工程质量和安全事故，并建立了环境保护措施，项目财务收支基本真实。但本次审计也发现项目的建设资金筹集、现场管理、合同的履约和资料管理等方面仍存在一些问题或不足，需进一步规范、整改。

三、审计查明的主要问题及处理意见

（一）部分签证内容和签字不规范

1、施工单位未上报清单100章临时工程方案，也未及时确认已完成的工程量。

2、部分现场数量确认单内容和签字不规范，易造成异议。

审计处理意见：项目公司和监理单位应加强管理，规范和完善工程量现场确认程序，督促施工单位及时办理现场签证，并仔细核查。尽快按程序完整上报100章临时工程方案，对完成的工程量及时进行确认。

（二）未编制资金筹措和使用年度计划，项目资本金未及时到位，工程计量款未及时支付。

根据合同条款:7.4.2.（b) 社会资本方注入乙方的资本金应为其自有资金，不得为银行贷款或其他拆借资金，在不影响工程进度的情况下，乙方的资本金可以分次到位。

12.2 项目投资计划:乙方需按照项目投资、建设、运营的需要，编制资金筹措和使用年度计划，按年度向甲方提交备案。

14.2.(b) 项目资本金与融资资金应按照甲方确认的项目年度投资计划、乙方根据计划编制的年度资金使用预算和工程进度及时到位。

项目公司未编制资金筹措和使用年度计划。已批复工程计量款4603万元，实际到账2336万元（包含农民工专户），因项目资本金未及时分次到位，导致未能及时支付工程进度款。

审计处理意见：项目公司应按合同约定及时编制资金筹措和使用年度计划，并上报衢州市柯城区文化和旅游体育局。项目资本金应按合同要求落实到位，及时支付工程计量款，以确保工程项目顺利实施。

（三）设计方案编制时缺乏细节考虑

项目在实施过程中，由于灌溉需要，村民要求增加较多的圆管涵，在方案设计时缺乏考虑细节问题。

审计处理意见：设计方案论证前，建议加强实地调查，与各乡镇进行充分的对接，以满足村民实际需求，减少工程实施过程中的政策处理，而影响工程进度。

（四）工程进度滞后

施工方每个月不能按上报的进度计划完成，滞后较多。主要原因：

1.政策处理的影响:有多处变压器、杆线、坟墓、苗木等未迁移；翁塘垄水库鱼塘、大棚未处理；起点段西区管委会土地未交付；施工过程中有部分村民阻挠施工等。

2.天气影响：2018年末和2019年初与往常相比，雨水较多，一下雨，路基工程根本无法施工，人员和机械施工效率大打折扣，无法有效的组织力量抢工期。

3.资金未到位影响：资金未及时到位，未能按合同约定及时支付工程计量款，施工单位无法支付众多材料及机械款，施工进度受影响。

审计处理意见：交通局加快杆线迁移并督促各乡镇加快推进征地工作。根据工程项目建设需要，提前布局，有针对性的落实难点，稳扎稳打，为项目建设的顺利推进提供应用的基础保障。施工单位应积极配合政策处理的需要，努力创造有利条件，为尽早解决疑难问题作铺垫。施工单位要合理安排施工工序，密切关注天气情况，及时调整施工方案。项目公司抓紧落实项目建设资金，并按时足额支付工程计量款，确保工程施工进度。

四、审计建议

（一）项目公司加强管理，建立健全内控制度，强化内部监督管控。衢州赛石田园发展有限公司已建立项目相关管理制度，指定专人负责现场管理。明确了各参建单位职责分工，加强各参建单位对施工的配合、协调工作，定期及不定期地召开监理例会，用制度规范各项工作，做到及时发现问题，积极主动解决问题。加强落实各项管理制度，推进工程项目的实施。在具体实施的过程中需注重细节，发现问题及时改进。对施工单位资料和签证不及时、不完善，设计单位设计方案细节需完善等，进行整改，并总结经验。

（二）要求项目公司严格按合同条款执行，加快落实项目建设资金，保障工程项目顺利推进。

（三）区交通局提前做好柯城区派溪头至关溪公路工程政策处理等前期准备事宜，为2020年5月前进场施工创造条件。

二零二零年五月十三日